Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không? Cách tính thuế mới nhất

Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) đang dần trở thành một trong những kênh kiếm tiền online được nhiều người lựa chọn nhờ khả năng tạo ra nguồn thu nhập khá hấp dẫn. Nhưng khi bắt đầu có doanh thu ổn định, một câu hỏi rất hay gặp là: Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không? Cách tính thuế đúng quy định?

Trong bài viết này, Dinos Việt Nam sẽ giúp bạn làm rõ nghĩa vụ thuế khi làm tiếp thị liên kết, đồng thời hướng dẫn cách kê khai và nộp thuế hợp pháp theo hướng đơn giản, dễ áp dụng, để bạn yên tâm phát triển công việc lâu dài.

1. Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là gì?

Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là hình thức tạo thu nhập online bằng cách giới thiệu sản phẩm hoặc dịch vụ của doanh nghiệp thông qua đường link tiếp thị (affiliate link). Khi người dùng nhấp vào link và phát sinh hành động đúng điều kiện mà doanh nghiệp đặt ra, chẳng hạn mua hàng, đăng ký thông tin, tải ứng dụng… thì người làm affiliate sẽ được ghi nhận và nhận hoa hồng tương ứng.

Mô hình này được xem là giải pháp “win-win”: doanh nghiệp có thêm đơn hàng và khách hàng mới mà không phải chi quá nhiều cho quảng cáo đại trà, còn affiliate có cơ hội kiếm hoa hồng dựa trên hiệu quả mang lại.

2. Thu nhập từ tiếp thị liên kết được tính như thế nào?

Thu nhập của người làm tiếp thị liên kết chủ yếu đến từ hoa hồng phát sinh khi khách hàng mua hàng hoặc hoàn thành hành động thông qua link affiliate. Tùy theo quy định của từng nền tảng/chương trình, hoa hồng có thể được tính theo tỷ lệ % trên giá trị đơn hàng hoặc một khoản cố định cho mỗi chuyển đổi thành công (ví dụ: đăng ký, để lại thông tin, tải app…).

Bên cạnh hoa hồng cơ bản, nhiều chương trình còn áp dụng cơ chế thưởng thêm nếu bạn đạt mốc doanh số nhất định, hoặc giới thiệu được cộng tác viên/đối tác mới. Vì vậy, tổng thu nhập thực tế sẽ được tính dựa trên doanh thu hợp lệ mà hệ thống ghi nhận trong kỳ đối soát và thanh toán theo chính sách của nền tảng.

3. Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không?

Hiện nay làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, thu nhập từ tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) được xếp vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tương tự như thu nhập từ kinh doanh hoặc tiền công/tiền thù lao, hoa hồng. Tuy nhiên, việc có phải nộp thuế hay không còn phụ thuộc vào mức doanh thu/hoa hồng thực tế và hình thức nhận tiền.

3.1. Căn cứ pháp lý xác định thu nhập chịu thuế

Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP), thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm:

“Thu nhập từ kinh doanh, hành nghề độc lập hoặc các khoản thù lao, hoa hồng khác… trừ trường hợp cá nhân có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.”

Hiểu đơn giản:

• Thu nhập từ kinh doanh: là khoản thu từ hoạt động tạo ra doanh thu khi cung cấp hàng hóa/dịch vụ, trong đó có thể bao gồm các hoạt động như tiếp thị, môi giới, quảng cáo…
• Thu nhập từ thù lao/hoa hồng: là khoản tiền nhận được từ việc thực hiện dịch vụ hoặc công việc không thuộc hợp đồng lao động, ví dụ hoa hồng phát sinh từ đơn hàng/đăng ký qua link affiliate.

Vì vậy, thu nhập từ affiliate marketing thuộc nhóm thu nhập chịu thuế TNCN, trừ trường hợp đáp ứng điều kiện miễn thuế theo ngưỡng doanh thu.

3.2. Ngưỡng doanh thu được miễn thuế

Theo khoản 2 và khoản 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, Bộ Tài chính nêu rõ:

“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.”

Đồng thời, nếu hoạt động kinh doanh theo nhóm cá nhân/hộ gia đình, thì ngưỡng 100 triệu đồng/năm được xác định theo một người đại diện duy nhất.

Từ đó có thể hiểu:

• Trên 100 triệu đồng/năm (tổng doanh thu affiliate trong năm): có thể phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định áp dụng cho cá nhân kinh doanh.
• Từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: không phải nộp thuế.

3.3. Trường hợp nhận hoa hồng theo từng lần (không ký hợp đồng lao động)

Trong thực tế, nhiều bạn làm affiliate nhận hoa hồng theo từng đợt chi trả và không ký hợp đồng lao động với đơn vị trả tiền. Với trường hợp này, theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu cá nhân nhận từ 2 triệu đồng trở lên/lần, thì tổ chức chi trả có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán.

Ví dụ:

Bạn nhận 3.000.000đ/lần hoa hồng từ nền tảng tiếp thị liên kết → đơn vị chi trả có thể khấu trừ 10% (tức 300.000đ) → bạn thực nhận 2.700.000đ.

Tóm lại, bạn có thể hiểu ngắn gọn như sau:

• Có phải đóng thuế nếu tổng doanh thu/hoa hồng từ affiliate vượt 100 triệu đồng/năm, hoặc rơi vào trường hợp bị khấu trừ 10% khi nhận từ 2 triệu đồng/lần (không ký HĐLĐ).
• Không phải đóng thuế nếu tổng doanh thu không quá 100 triệu đồng/năm theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người làm tiếp thị liên kết

Tùy vào việc bạn có đăng ký hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh hay không, cách tính thuế đối với thu nhập từ affiliate sẽ khác nhau. Dưới đây là 2 trường hợp phổ biến nhất:

4.1. Trường hợp không đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh

Nếu bạn không đăng ký hộ kinh doanh, khoản hoa hồng affiliate thường được cơ quan thuế xem như thu nhập từ tiền lương, tiền công/tiền thù lao. Khi đó, thuế TNCN sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần (theo quy định tại Điều 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 12/2015/NĐ-CP).

Nói dễ hiểu bạn sẽ nộp thuế dựa trên tổng thu nhập chịu thuế, và mức thuế tăng dần theo các bậc thuế lũy tiến tương ứng

Điểm thuận lợi của trường hợp này là bạn được áp dụng giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, bao gồm:

• 11 triệu đồng/tháng cho bản thân (tương đương 132 triệu đồng/năm)
• 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc

Sau khi trừ các khoản giảm trừ hợp lệ, phần thu nhập còn lại mới là cơ sở để tính thuế theo các bậc lũy tiến.

4.2. Trường hợp có đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh

Nếu bạn đăng ký hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh, việc nộp thuế sẽ áp dụng theo quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Thuế được tính theo doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế trên doanh thu (tùy nhóm ngành nghề).

Theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động dạng môi giới/đại lý/nhận hoa hồng dịch vụ (thường phù hợp với affiliate) có tổng tỷ lệ thuế 7%, trong đó:

• 5% thuế GTGT
• 2% thuế TNCN

Lưu ý quan trọng: với cách tính theo tỷ lệ trên doanh thu này, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh không được áp dụng giảm trừ gia cảnh như trường hợp tính thuế theo biểu lũy tiến.

5. Hướng dẫn cá nhân làm tiếp thị liên kết tự kê khai và quyết toán thuế TNCN

Nếu bạn là cá nhân làm tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) và muốn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cuối năm, bạn có thể thực hiện hoàn toàn online theo hướng dẫn trên hệ thống của cơ quan thuế. Dưới đây là quy trình từng bước, dễ làm và dễ kiểm tra.

Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử dành cho cá nhân

Bạn truy cập cổng Thuế điện tử cá nhân tại: https://canhan.gdt.gov.vn

Tại đây, bạn chọn “Đăng nhập” và sử dụng một trong hai hình thức:

• Tài khoản Thuế điện tử (iCanhan) do cơ quan thuế cấp, hoặc
• Định danh điện tử (tài khoản VNeID)

Đăng nhập thành công, trên giao diện chính bạn chọn mục “Thuế thu nhập cá nhân” để bắt đầu thao tác.

Bước 2: Thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN

Tùy theo thói quen kê khai của bạn, có 2 cách thực hiện:

Cách 1: Kê khai trực tuyến ngay trên website Thuế Việt Nam

• Vào menu “Quyết toán thuế” → chọn “Kê khai trực tuyến”
• Ở mục “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)”, chọn:
  • Mẫu 02/QTT-TNCN
  • Cơ quan thuế quản lý trực tiếp
• Chọn loại tờ khai:
  • Tờ khai chính thức (nộp lần đầu), hoặc
  • Tờ khai bổ sung (nếu bạn cần chỉnh sửa hồ sơ đã nộp trước đó)

Sau đó chuyển sang bước điền thông tin (Bước 3).

Cách 2: Gửi tờ khai nếu bạn đã kê khai trên phần mềm HTKK

Nếu bạn đã nhập dữ liệu trên HTKK và xuất file XML, bạn làm như sau:

• Chọn “Gửi tờ khai quyết toán”
• Chọn mục “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)”
• Tải file XML từ máy tính lên hệ thống
• Nhập mã xác nhận (CAPTCHA) → chọn “Gửi tờ khai”

Sau đó chuyển sang bước xác thực hồ sơ (Bước 4).

Bước 3: Điền và kiểm tra thông tin trên tờ khai quyết toán

Ở bước này, hệ thống thường sẽ tự hiển thị một phần thông tin cá nhân của bạn. Bạn cần:

• Rà soát kỹ mã số thuế, thông tin định danh, nơi nộp hồ sơ
• Kiểm tra và điền đầy đủ các phần liên quan đến thu nhập, giảm trừ, người phụ thuộc (nếu có)
• Bổ sung các thông tin còn thiếu và đối chiếu lại cho khớp

Hoàn tất, bạn bấm “Hoàn thành kê khai” để xác nhận.

Bước 4: Gửi hồ sơ và xác thực nộp tờ khai

• Tải lên các phụ lục đính kèm (nếu hệ thống yêu cầu hoặc bạn có tài liệu cần nộp kèm)
• Chọn “Tiếp tục” → nhập mã kiểm tra → tiếp tục
• Hệ thống sẽ gửi mã OTP về số điện thoại bạn đã đăng ký
• Nhập OTP và bấm “Tiếp tục” để hoàn tất việc nộp tờ khai quyết toán

Lưu ý quan trọng

Toàn bộ quy trình có thể thực hiện 100% online, thường không cần nộp hồ sơ giấy.

Hãy đảm bảo thông tin như CMND/CCCD, mã số thuế, số điện thoại, email chính xác để nhận OTP và thông báo từ cơ quan thuế.

Sau khi nộp, bạn nên lưu lại biên nhận/tra cứu trạng thái hồ sơ để tiện theo dõi khi cần đối chiếu.

6. Một số câu hỏi thường gặp (FAQ)

6.1. Làm Affiliate cho sàn quốc tế (Amazon, Clickbank…) thì nộp thuế như thế nào?

Dù bạn làm tiếp thị liên kết cho các nền tảng quốc tế như Amazon, Clickbank hay nhận hoa hồng từ nguồn nước ngoài, khoản thu nhập này vẫn được xem là thu nhập chịu thuế TNCN tại Việt Nam. Vì vậy, bạn có trách nhiệm tự kê khai và quyết toán thuế theo quy định, tương tự như các nguồn thu nhập phát sinh trong nước (thường áp dụng theo biểu thuế lũy tiến nếu bạn quyết toán theo diện cá nhân).

6.2. Người làm tiếp thị liên kết có nên đăng ký hộ kinh doanh không?

Việc có nên đăng ký hộ kinh doanh hay không sẽ phụ thuộc vào mức doanh thu và tính ổn định của thu nhập:

• Nên đăng ký nếu bạn đã có doanh thu đều, hoạt động lâu dài và tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Khi đó, việc đăng ký giúp bạn hợp thức hóa hoạt động, dễ dàng kê khai – nộp thuế rõ ràng, đồng thời có thể áp dụng mức thuế theo tỷ lệ cố định (thường được nhắc đến là tổng 7% với một số nhóm hoạt động nhận hoa hồng dịch vụ).
• Chưa cần đăng ký nếu thu nhập còn thất thường hoặc dưới 100 triệu đồng/năm. Trong trường hợp này, bạn chủ yếu cần theo dõi doanh thu và thực hiện quyết toán thuế TNCN cá nhân khi phát sinh nghĩa vụ theo quy định.

Hy vọng phần chia sẻ trên từ Dinos đã giúp bạn hiểu rõ hơn việc làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không, cũng như cách xử lý trong từng trường hợp phổ biến. Khi nắm chắc các nguyên tắc về ngưỡng doanh thu, hình thức nhận hoa hồng và cách kê khai, bạn sẽ chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời phát triển affiliate theo hướng hợp pháp, bền vững và ổn định lâu dài.

Dinos Việt Nam là nền tảng Affiliate Marketing trực tuyến tại Việt Nam, quy tụ hàng nghìn chiến dịch tiếp thị liên kết và hỗ trợ thanh toán hoa hồng 24/7 minh bạch, nhanh chóng. Không chỉ có offer để triển khai, Dinos còn xây dựng cộng đồng học & làm thực chiến qua Group, Discord và Website nơi anh em được chia sẻ kiến thức marketing online (Facebook Ads, Google Ads, SEO, TikTok…), cập nhật kèo mới, tài liệu, case study và hỗ trợ tối ưu chiến dịch để ra số đều hơn.

Nếu bạn chưa đăng ký tài khoản tiếp thị liên kết của Dinos, hãy đăng ký theo link bên dưới nhé!

ĐĂNG KÝ KIẾM TIỀN ONLINE CÙNG DINOS