Hướng dẫn quyết toán/hoàn thuế TNCN cho người làm tiếp thị liên kết 2026
Quyết toán và hoàn thuế TNCN trong Affiliate là chủ đề mà bất kỳ ai làm tiếp thị liên kết cũng nên nắm rõ. Khi Affiliate Marketing ngày càng phát triển, số người có thu nhập từ hoa hồng giới thiệu sản phẩm/dịch vụ cũng tăng lên nhanh chóng. Thế nhưng trên thực tế, không ít Publisher vẫn chưa hiểu đúng về quy định thuế và điều kiện hoàn thuế. Việc thiếu kiến thức có thể khiến bạn kê khai sai, phát sinh rủi ro pháp lý, hoặc đơn giản là bỏ lỡ khoản hoàn thuế hoàn toàn hợp pháp mà mình đáng được nhận.
Nắm chắc quy trình quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân khi làm tiếp thị liên kết không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng quy định của cơ quan thuế, mà còn là cách để tối ưu thu nhập từ tiếp thị liên kết một cách bền vững. Bạn có thể được hoàn thuế nếu tổng thu nhập sau giảm trừ chưa đến mức phải nộp thuế, hoặc số thuế đã bị khấu trừ tại nguồn cao hơn số thuế thực tế phải nộp khi quyết toán. Vì vậy, dành thời gian tìm hiểu kỹ về hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với Affiliate là bước cần thiết để vừa bảo vệ quyền lợi của mình, vừa tránh những rắc rối không đáng có về sau.
1. Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế TNCN không?
Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập phát sinh từ hoạt động tiếp thị liên kết (affiliate) được xếp vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, vì vậy người làm tiếp thị liên kết có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đúng quy định. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, bạn vẫn có thể được hoàn thuế TNCN nếu sau khi tính toán/ quyết toán, tổng thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế hoặc số thuế đã bị khấu trừ cao hơn số thuế thực tế phải nộp. Điều này giúp bạn vừa tuân thủ pháp luật, vừa đảm bảo không bị mất quyền lợi hoàn thuế hợp pháp của mình.
Xem chi tiết: Hướng dẫn quyết toán/hoàn thuế TNCN cho người làm tiếp thị liên kết 2026
2. Các trường hợp áp dụng thuế TNCN cho người làm Affiliate
Tùy theo hình thức hoạt động và loại hợp đồng bạn ký kết, cách tính và khấu trừ thuế TNCN khi làm Affiliate sẽ khác nhau. Dưới đây là các trường hợp phổ biến:
2.1. Cá nhân không đăng ký kinh doanh
Đây là nhóm Publisher làm affiliate với tư cách cá nhân, không có giấy phép/hộ kinh doanh.
- Không ký hợp đồng lao động hoặc chỉ ký hợp đồng dưới 3 tháng: Khi tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, đơn vị chi trả có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán cho bạn.
- Ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: Thu nhập sẽ được khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với mức thuế suất dao động từ 5% đến 35%, tùy theo tổng thu nhập tính thuế.
2.2. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh
Nếu bạn làm affiliate theo hướng kinh doanh (có đăng ký hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh), nghĩa vụ thuế sẽ tính theo doanh thu.
- Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Bạn thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tỷ lệ thuế thường áp dụng là 7% trên doanh thu, trong đó 5% là GTGT và 2% là TNCN.
3. Điều kiện để được hoàn thuế TNCN Affiliate năm 2026
Để được cơ quan thuế xử lý hoàn thuế TNCN đối với thu nhập từ Affiliate, bạn cần đáp ứng đồng thời một số điều kiện cơ bản dưới đây:
- Bạn phải có mã số thuế cá nhân. Nếu chưa có mã số thuế, bạn cần đăng ký trước khi thực hiện quyết toán và gửi đề nghị hoàn thuế.
- Bạn cần có chứng từ khấu trừ thuế hợp lệ. Đây là giấy tờ do Affiliate Network hoặc doanh nghiệp chi trả hoa hồng cung cấp, thường thể hiện khoản thuế TNCN đã bị khấu trừ (phổ biến là khấu trừ 10% trước khi trả thu nhập).
- Bạn cần có tài khoản ngân hàng chính chủ để cơ quan thuế chuyển tiền hoàn thuế về đúng người, đúng thông tin.
- Phải phát sinh số thuế nộp thừa. Nghĩa là sau khi quyết toán, hệ thống xác định số thuế bạn đã nộp/đã bị khấu trừ lớn hơn số thuế thực tế phải nộp, khi đó bạn mới có cơ sở để đề nghị hoàn.
4. Hồ sơ hoàn thuế TNCN cho người làm Affiliate gồm những gì?
Một bộ hồ sơ hoàn thuế TNCN cơ bản, đúng – đủ và dễ chuẩn bị thường bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN)
- Bản scan chứng từ khấu trừ thuế (định dạng PDF/JPG)
- CMND/CCCD
- Thông tin tài khoản ngân hàng cá nhân (để nhận tiền hoàn)
- Giấy tờ người phụ thuộc (nếu có đăng ký giảm trừ)
Hiện nay bạn có thể nộp toàn bộ hồ sơ online mà không cần đến trực tiếp chi cục thuế, trừ khi cơ quan thuế yêu cầu bổ sung hoặc đối chiếu thêm chứng từ.
5. Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile (kèm đề nghị hoàn thuế)
Để quyết toán và đề nghị hoàn thuế TNCN ngay trên ứng dụng eTax Mobile, bạn có thể làm lần lượt theo các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập và vào mục hỗ trợ quyết toán
Trước tiên, bạn đăng nhập eTax Mobile bằng mã số thuế (MST) và mật khẩu đã được cấp, hoặc đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử. Sau đó, tại màn hình danh sách dịch vụ, chọn “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN”.
Bước 2: Chọn chức năng hỗ trợ lập tờ khai
Trong màn hình hỗ trợ quyết toán, bạn tiếp tục chọn “Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán” để bắt đầu tạo hồ sơ.
Bước 3: Chọn năm quyết toán và tra cứu
Tại đây, bạn chọn năm quyết toán (ví dụ 2025/2026 tùy thời điểm kê khai) rồi nhấn “Tra cứu” để hệ thống lấy dữ liệu liên quan.
Bước 4: Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý
Hệ thống sẽ tự động tổng hợp và cập nhật các dữ liệu cần thiết (thông tin cá nhân, giảm trừ, thu nhập…). Bạn cần kiểm tra lại số liệu, nếu đúng thì nhấn “Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý”.
Lưu ý: bước này thường áp dụng cho trường hợp bạn kê khai tờ khai lần đầu.
Bước 5: Kiểm tra thông tin tờ khai và tiếp tục
Sau khi tạo tờ khai, hệ thống hiển thị đầy đủ thông tin như loại tờ khai, năm kê khai, trường hợp quyết toán… Bạn rà soát lại toàn bộ dữ liệu, sau đó nhấn “Tiếp tục”.
Bước 6: Xác định tình trạng làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập
Ở bước này, bạn chọn đúng tình huống của mình:
Nếu đang làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập: chọn “Có”, nhập MST của tổ chức chi trả ở ô bên dưới rồi bấm “Tiếp tục”.
Nếu không làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập nào: chọn “Không”, điền thông tin nơi cư trú theo hướng dẫn rồi bấm “Tiếp tục”.
Bước 7: Xác nhận cơ quan quyết toán
Sau khi hệ thống hiển thị cơ quan thuế quản lý quyết toán, bạn chỉ cần kiểm tra và nhấn “Tiếp tục” để sang bước tiếp theo.
Bước 8: Kiểm tra thông tin người phụ thuộc (nếu có)
Nếu bạn có người phụ thuộc, hãy kiểm tra dữ liệu tại Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN.
Trường hợp phát hiện bị thiếu hoặc sai thông tin, bạn có thể chọn “Thêm mới người phụ thuộc”, cập nhật lại dữ liệu rồi nhấn “Tiếp tục”.
Bước 9: Nhập thông tin hoàn trả hoặc bù trừ (nếu phát sinh)
Nếu bạn có số thuế nộp thừa và muốn xử lý trên tờ khai, thường sẽ có 2 tình huống:
Đề nghị hoàn trả số thuế nộp thừa (tại chỉ tiêu tương ứng, ví dụ chỉ tiêu số 46): chọn “Nhập thông tin hoàn trả”, điền đầy đủ thông tin tài khoản ngân hàng rồi nhấn “Tiếp tục”.
Đề nghị bù trừ vào khoản phải nộp NSNN (ví dụ chỉ tiêu số 47): cũng chọn “Nhập thông tin hoàn trả/bù trừ”, điền thông tin theo hướng dẫn và nhấn “Tiếp tục”.
Bước 10: Nộp tờ khai
Khi đã kiểm tra xong toàn bộ nội dung tờ khai, bạn chọn “Nộp tờ khai” để gửi hồ sơ lên hệ thống.
Bước 11: Đính kèm phụ lục/tài liệu chứng minh
Tiếp theo, chọn “Thêm mới phụ lục” để tải lên các hồ sơ liên quan như: chứng từ khấu trừ thuế, hợp đồng, CCCD, và các chứng từ khác (nếu có). Đây là bước quan trọng để hồ sơ rõ ràng và hạn chế bị yêu cầu bổ sung.
Bước 12: Xác thực OTP và hoàn tất nộp hồ sơ
Sau khi đính kèm phụ lục, bạn nhấn “Tiếp tục” và nhập mã OTP được gửi về số điện thoại đã đăng ký để xác nhận. Hoàn tất bước này, hồ sơ quyết toán/đề nghị hoàn thuế của bạn sẽ được ghi nhận trên hệ thống.
6. Hướng dẫn cách tự quyết toán thuế TNCN online khi làm tiếp thị liên kết (Affiliate)
Nếu bạn có thu nhập từ hoa hồng Affiliate và cần tự quyết toán/đề nghị hoàn thuế TNCN online, bạn có thể thực hiện trực tiếp trên Cổng Thuế điện tử. Dưới đây là quy trình từng bước, viết theo hướng dễ làm – dễ theo dõi.
Bước 1: Đăng nhập Cổng Thuế điện tử
Bạn truy cập trang Thuế Việt Nam: https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/Request, sau đó đăng nhập bằng MST và mật khẩu.
Trường hợp chưa có tài khoản, bạn thực hiện đăng ký tài khoản theo hướng dẫn trên hệ thống trước khi kê khai.
Bước 2: Vào mục kê khai quyết toán thuế TNCN
Tại màn hình chính, bạn thao tác theo thứ tự:
- Chọn “Quyết toán thuế”
- Chọn “Kê khai trực tuyến”
- Chọn mục “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)”
Sau đó chuyển sang bước 3 để điền thông tin.
Bước 3: Điền nội dung kê khai trực tuyến
Ở màn hình kê khai, bạn cần nhập đầy đủ các trường thông tin có dấu (*) gồm:
- Tên người gửi
- Địa chỉ liên hệ
- Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (theo Thông tư 80/2021)
3.1. Chọn cơ quan thuế quyết toán (theo 1 trong 3 trường hợp)
Tùy tình huống của bạn, hãy chọn đúng “cơ quan thuế quyết toán” theo một trong ba trường hợp dưới đây:
TH1: Chỉ có 01 nguồn thu nhập và trực tiếp khai thuế trong năm
Áp dụng khi bạn có thu nhập do làm việc tại tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam, hoặc thu nhập từ nước ngoài và không khấu trừ tại nguồn.
→ Bạn chọn cơ quan thuế (Cục Thuế) nơi bạn đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế”.
TH2: Có từ 02 nguồn thu nhập trở lên và có khai trực tiếp trong năm
Gồm cả:
- Thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm
- Thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ thuế
→ Bạn cần tự tổng hợp và kê khai đầy đủ các nguồn thu, điền thông tin theo bảng mẫu/biểu mẫu mà cơ quan thuế yêu cầu.
TH3: Không trực tiếp khai thuế trong năm, chỉ có thu nhập đã bị khấu trừ qua tổ chức chi trả
Đây là trường hợp phổ biến với nhiều người làm Affiliate nhận thu nhập từ network trong nước.
→ Bạn khai thông tin về nơi làm việc theo hướng dẫn:
- Nếu có thay đổi nơi làm việc: tích chọn theo nhóm ô tương ứng (ô 1 hoặc ô 2)
- Nếu không thay đổi nơi làm việc: tích chọn theo nhóm ô phù hợp (ô 3/ô 4/ô 5)
3.2. Chọn thông tin kỳ quyết toán và loại tờ khai
Sau khi chọn cơ quan thuế, bạn tiếp tục điền các mục quan trọng:
- Trường hợp quyết toán thuế:
- Quyết toán theo năm dương lịch
- Quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch
- Quyết toán không đủ 12 tháng
- Năm kê khai: năm thực hiện quyết toán
- Loại tờ khai:
- Tờ khai chính thức: nếu quyết toán lần đầu trong kỳ
- Tờ khai bổ sung: nếu đã nộp hồ sơ nhưng cần kê khai lại/điều chỉnh
Bước 4: Khai tờ khai quyết toán thuế TNCN
Sau khi hoàn tất các thông tin ban đầu, bạn chọn “Tiếp tục” để bắt đầu kê khai tờ khai quyết toán thuế. Tại bước này, hệ thống sẽ hiển thị Tờ khai 02/QTT-TNCN và phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021, bạn cần nhập và kiểm tra đầy đủ các nội dung theo hướng dẫn.
Khi kê khai Tờ khai 02/QTT-TNCN, bạn lưu ý:
- Chỉ tích chọn vào ô giảm thuế nếu hồ sơ quyết toán kèm theo hồ sơ giảm thuế do các trường hợp đặc biệt như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo.
- Kiểm tra kỹ các thông tin từ chỉ tiêu [01] đến [11] mà hệ thống tự động cập nhật như: tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ, email… Nếu phát hiện sai sót, bạn cần chỉnh sửa lại cho chính xác trước khi tiếp tục.
Trường hợp trước đó bạn đã kê khai nhưng phát hiện khai sai và muốn khai lại, bạn cần lựa chọn đúng loại tờ khai (bổ sung) để điều chỉnh thông tin theo quy định.
Đối với quyết toán thuế để hoàn thuế TNCN Affiliate, nếu phát sinh số thuế nộp thừa, bạn có thể lựa chọn một trong hai hình thức nhận tiền hoàn thuế:
- Nhận tiền qua chuyển khoản: tích chọn mục Chuyển khoản và điền đầy đủ tên chủ tài khoản, số tài khoản và ngân hàng mở tài khoản.
- Nhận tiền mặt: tích chọn mục Tiền mặt, sau đó cung cấp tên người nhận tiền, loại giấy tờ tùy thân (CMND/CCCD hoặc hộ chiếu) và địa điểm nhận tiền hoàn thuế theo hướng dẫn.
Bước 5: Nộp tờ khai quyết toán thuế
Sau khi hoàn tất việc kê khai, bạn tiến hành nộp tờ khai bằng cách:
- Tích chọn vào ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật…”
- Chọn “Hoàn thành kê khai”
- Thực hiện “Kết xuất XML” để lưu hồ sơ
- Cuối cùng, chọn “Nộp tờ khai” để gửi dữ liệu lên hệ thống
Bước 6: Gửi hồ sơ và chứng từ đính kèm
Ở bước này, bạn cần tải lên các chứng từ liên quan để hoàn thiện hồ sơ quyết toán, bao gồm:
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Chứng từ nộp thuế (nếu có)
- Chứng từ về các khoản từ thiện, nhân đạo (nếu phát sinh)
- Tài liệu chứng minh số tiền đã trả của đơn vị chi trả thu nhập ở nước ngoài
- Các chứng từ khác theo yêu cầu
Bạn nhấn “Chọn tệp” để tải file dữ liệu lên hệ thống, sau đó chọn “Tiếp tục”.
Cuối cùng, hệ thống sẽ yêu cầu xác thực việc nộp tờ khai. Bạn nhập mã kiểm tra, nhấn “Tiếp tục”, sau đó nhập mã OTP do Tổng cục Thuế gửi về số điện thoại đã đăng ký để hoàn tất việc nộp hồ sơ.
Hoàn thuế TNCN Affiliate không chỉ là nghĩa vụ tuân thủ pháp luật, mà còn là quyền lợi chính đáng của các Publisher làm tiếp thị liên kết. Khi hiểu rõ và thực hiện đúng quy trình hoàn thuế, bạn không chỉ tránh được các rủi ro về kê khai sai, mà còn tối ưu lại phần thu nhập đã bị khấu trừ, đảm bảo dòng tiền của mình được quản lý minh bạch và hiệu quả hơn.
Việc nắm vững các bước hoàn thuế từ chuẩn bị hồ sơ, kê khai quyết toán đến thực hiện hoàn thuế online sẽ giúp bạn tiết kiệm đáng kể thời gian, công sức và chủ động hơn trong việc quản lý tài chính cá nhân. Đừng để sự thiếu thông tin khiến bạn bỏ lỡ quyền lợi hợp pháp của mình. Hãy chủ động tìm hiểu và thực hiện hoàn thuế đúng cách để yên tâm phát triển con đường Affiliate một cách bền vững.
Nếu bạn đang làm Affiliate và muốn có thêm kiến thức thực chiến, tài liệu hướng dẫn chi tiết cũng như cập nhật các quy định mới nhất về thuế, hãy đăng ký tài khoản Dinos Việt Nam ngay hôm nay để tham gia cộng đồng Publisher, nhận hỗ trợ và đồng hành lâu dài trong quá trình làm tiếp thị liên kết.
Có thể bạn quan tâm:
