Khai thuế cho Affiliate Marketing (Tiếp thị liên kết) như thế nào cho đúng?
Khi làm Affiliate Marketing (tiếp thị liên kết), đặc biệt là khi đã bắt đầu có doanh thu đều đặn, rất nhiều Publisher băn khoăn: Làm Affiliate có phải đóng thuế không?, kê khai thuế cho Affiliate thế nào cho đúng, và làm sao để không gặp rắc rối về sau?
Thực tế, thu nhập từ Affiliate Marketing được xem là thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam, dù bạn làm bán thời gian hay toàn thời gian, làm cho nền tảng trong nước hay quốc tế. Tuy nhiên, cách kê khai – tính thuế – nộp thuế sẽ khác nhau tùy từng hình thức làm Affiliate, mức thu nhập và cách bạn nhận tiền.
Trong bài viết này, Dinos Việt Nam sẽ hướng dẫn kê khai thuế Affiliate Marketing cho publisher được trích từ các công văn và tài liệu cung cấp từ cơ quan thuế, hãy cùng theo dõi nhé!
Nội dung chính
1. Khái niệm và cách thức hoạt động của tiếp thị liên kết
Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là hình thức giới thiệu sản phẩm/dịch vụ thông qua các đường link liên kết do cá nhân tạo và chia sẻ trên nhiều nền tảng như website, blog, mạng xã hội, YouTube, TikTok… Khi khách hàng thực hiện mua hàng (hoặc hoàn tất hành động theo yêu cầu đăng ký, điền form,...) thông qua các đường link tiếp thị liên kết, người làm affiliate sẽ nhận hoa hồng từ doanh nghiệp/nhãn hàng hoặc từ nền tảng.
Trên thực tế, các nhóm như KOL/KOC ), Influencers, Paid Ads,... thường xuyên tham gia tiếp thị liên kết và thu nhập từ hoạt động này cũng thuộc diện chịu thuế theo quy định. Vì vậy, nếu bạn đang tạo ra doanh thu từ affiliate, hãy lưu ý một số điểm quan trọng sau:
- Xác định rõ nguồn thu nhập và hình thức hợp tác (nhận hoa hồng từ nền tảng, từ doanh nghiệp trong nước hay quốc tế, nhận theo chiến dịch hay theo hợp đồng…).
- Đăng ký mã số thuế và thực hiện kê khai trong trường hợp khoản thu nhập không được đơn vị chi trả khấu trừ thuế trước khi thanh toán.
- Có thể nộp tờ khai online qua Etax Mobile hoặc trên Cổng thông tin Thuế điện tử, giúp thao tác nhanh và thuận tiện hơn.
- Nếu thu nhập nhỏ hoặc không thường xuyên, bạn vẫn nên đối chiếu ngưỡng chịu thuế để lựa chọn phương án kê khai, nộp thuế phù hợp, tránh thiếu sót khi cần quyết toán.
2. Hướng dẫn khai thuế cho Affiliate Marketing (Tiếp thị liên kết)
2.1. Trường hợp 1: Cá nhân không đăng ký hộ kinh doanh
Nhóm cá nhân làm tiếp thị liên kết bao gồm KOL, KOC, KOS, người có sức ảnh hưởng trên mạng xã hội, các nền tảng thương mại điện tử, cũng như những cá nhân không hoạt động theo mô hình hộ/cá nhân kinh doanh nhưng tham gia affiliate theo hình thức đăng ký trực tuyến với sàn TMĐT hoặc Affiliate network. Với nhóm đối tượng này, nghĩa vụ thuế thường được áp dụng theo các nguyên tắc sau:
2.1.1 Về thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (Bộ Tài chính), khoản thù lao nhận được dưới hình thức hoa hồng môi giới được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công tức là khoản thu nhập người lao động nhận được từ đơn vị chi trả.
2.1.2 Về nghĩa vụ khấu trừ thuế
Theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, trong trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, khi được sàn TMĐT/doanh nghiệp chi trả hoa hồng tiếp thị liên kết từ 2.000.000 đồng/lần trở lên, đơn vị chi trả có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trên thu nhập trước khi thanh toán cho cá nhân.
2.1.3 Về quyết toán thuế TNCN
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiếp thị liên kết (không ký HĐLĐ hoặc HĐLĐ dưới 03 tháng) nhìn chung sẽ tự thực hiện quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế, trừ các trường hợp phổ biến như:
- Số thuế phải nộp sau quyết toán của cả năm từ 50.000 đồng trở xuống; hoặc
- Số thuế phải nộp nhỏ hơn số đã tạm nộp/đã khấu trừ, và cá nhân không có yêu cầu hoàn thuế hoặc không đề nghị bù trừ sang kỳ khai thuế tiếp theo.
2.1.4 Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Trường hợp phát sinh hoàn thuế nhưng nộp hồ sơ quyết toán chậm theo quy định thì thường không áp dụng xử phạt hành chính đối với hành vi nộp hồ sơ quá hạn. Nếu thời hạn rơi vào ngày nghỉ theo quy định, ngày nộp được tính là ngày làm việc tiếp theo.
2.1.5 Nơi nộp hồ sơ quyết toán
Với cá nhân cư trú không ký HĐLĐ, ký HĐLĐ dưới 03 tháng hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một hoặc nhiều nơi và đã bị khấu trừ 10%, hồ sơ quyết toán thuế thường được nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
2.1.6 Phương thức nộp hồ sơ và nộp thuế
Hiện nay, ngành Thuế đã triển khai mạnh hình thức kê khai và nộp thuế điện tử. Người nộp thuế có thể thực hiện các bước đăng ký tài khoản, nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế thông qua các kênh online của cơ quan thuế thôn g qua Ứng dụng eTax Mobile (dành cho cá nhân, hộ kinh doanh)
eTax Mobile hỗ trợ cá nhân/hộ kinh doanh dễ dàng tương tác với cơ quan thuế, tra cứu nghĩa vụ thuế và hoàn thành thủ tục nhanh gọn, chính xác, tiết kiệm thời gian. Một số chức năng phổ biến gồm:
- Tra cứu nghĩa vụ thuế và thực hiện nộp thuế điện tử
- Tra cứu thông báo, hồ sơ khai thuế, hồ sơ quyết toán, lệ phí trước bạ ô tô – xe máy
- Tiện ích khác: tra cứu người phụ thuộc, thông tin quyết toán, công cụ hỗ trợ tính thuế TNCN…
Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn quyết toán/hoàn thuế TNCN cho người làm tiếp thị liên kết 2026
2.2. Một số tình huống Publisher thường gặp và cách xử lý phù hợp
Trong thực tế, mỗi Publisher Affiliate có cách làm và nguồn thu khác nhau. Vì vậy, nghĩa vụ thuế cũng sẽ không hoàn toàn giống nhau. Dưới đây là các tình huống phổ biến và hướng xử lý tương ứng để Publisher tham khảo.
2.2.1 Được sàn hoặc doanh nghiệp khấu trừ 10% thuế trước khi trả tiền
Đây là trường hợp khá phổ biến với Publisher làm affiliate cho các sàn TMĐT hoặc nền tảng trong nước.
- Nếu toàn bộ thu nhập trong năm đã được khấu trừ 10% và bạn không có nhu cầu hoàn thuế, thì không bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN.
- Tuy nhiên, trong trường hợp tổng thu nhập chưa đến mức phải chịu thuế hoặc bạn muốn hoàn lại phần thuế đã bị khấu trừ, bạn nên thực hiện quyết toán để đảm bảo quyền lợi.
Khuyến nghị: vẫn nên lưu lại chứng từ khấu trừ thuế hoặc sao kê thu nhập để chủ động khi cần đối chiếu với cơ quan thuế.
2.2.2 Thu nhập từ nhiều nguồn Affiliate khác nhau
Nhiều Publisher cùng lúc làm affiliate cho nhiều sàn, nhiều nền tảng, nhiều doanh nghiệp.
- Nếu mỗi nơi đều đã khấu trừ 10%, bạn cần tổng hợp toàn bộ thu nhập trong năm để xác định có phát sinh nghĩa vụ quyết toán hay không.
- Nếu có nguồn đã khấu trừ và nguồn chưa khấu trừ, bạn bắt buộc phải quyết toán, đồng thời kê khai đầy đủ các khoản thu nhập chưa bị khấu trừ thuế.
Lưu ý: Cơ quan thuế thường đối chiếu theo tổng thu nhập thực tế, không tách riêng từng nền tảng.
2.2.3 Thu nhập Affiliate chưa bị khấu trừ thuế
Một số trường hợp Publisher nhận tiền trực tiếp từ doanh nghiệp, từ nền tảng Affiliate Network hoặc nhận qua tài khoản cá nhân không bị khấu trừ 10% tại nguồn.
Với các khoản thu nhập này, Publisher có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế theo quy định.
Bạn cần đăng ký mã số thuế cá nhân (nếu chưa có) và thực hiện khai thuế đúng thời hạn để tránh phát sinh truy thu hoặc xử phạt.
Đây là nhóm rủi ro cao nhất nếu bỏ sót kê khai, đặc biệt khi thu nhập đã ổn định.
2.2.4 Thu nhập từ nền tảng Affiliate quốc tế (Amazon, ClickBank, nền tảng Global…)
Thu nhập từ nền tảng nước ngoài vẫn được xác định là thu nhập chịu thuế tại Việt Nam.
- Thông thường, các nền tảng quốc tế không khấu trừ thuế TNCN tại Việt Nam, nên Publisher phải tự kê khai và quyết toán.
- Thu nhập cần được quy đổi ra VNĐ, tổng hợp theo năm và khai trong hồ sơ quyết toán thuế TNCN.
Lời khuyên: nên lưu trữ báo cáo doanh thu, email thanh toán, sao kê ngân hàng để làm căn cứ khi cần giải trình.
2.2.5 Thu nhập nhỏ, không thường xuyên có cần khai thuế không?
Trong trường hợp thu nhập affiliate nhỏ, phát sinh không đều, Publisher nên:
- Đối chiếu ngưỡng chịu thuế trong năm để xác định có phát sinh nghĩa vụ thuế hay không.
- Nếu chưa đến ngưỡng, chưa cần nộp thuế, nhưng vẫn nên theo dõi và ghi nhận thu nhập để tránh bị động khi doanh thu tăng.
2.2.6 Gợi ý cách làm an toàn cho Publisher Affiliate
Để làm affiliate lâu dài, minh bạch và hạn chế rủi ro về thuế, Publisher nên:
- Chủ động xác định rõ nguồn thu và hình thức nhận tiền
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ thu nhập (report, sao kê, chứng từ khấu trừ)
- Sử dụng eTax Mobile hoặc Cổng Thuế điện tử để theo dõi và thực hiện nghĩa vụ thuế
- Khi doanh thu tăng ổn định, cân nhắc trao đổi trực tiếp với cơ quan thuế hoặc người có chuyên môn để được hướng dẫn phù hợp
2.3. Trường hợp 2: Cá nhân đã đăng ký hộ kinh doanh (hoặc cá nhân kinh doanh)
Nếu bạn làm tiếp thị liên kết và đã đăng ký hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh, thì khoản thu nhập từ affiliate được xem là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Khi đó, nghĩa vụ thuế sẽ được xác định theo phương thức quản lý của cơ quan thuế đối với từng trường hợp cụ thể phổ biến nhất là phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai.
2.3.1 Cách tính thuế cơ bản với hộ/cá nhân kinh doanh
Với hình thức tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, bạn có thể hiểu nhanh theo công thức:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Tỷ lệ % sẽ phụ thuộc vào ngành nghề/hoạt động kinh doanh theo quy định (tham chiếu tại Thông tư 40/2021/TT-BTC).
2.3.2 Lưu ý về ngưỡng doanh thu 100 triệu/năm
Trường hợp hộ/cá nhân kinh doanh (không phân biệt kinh doanh truyền thống hay kinh doanh trên nền tảng số/ TMĐT) có doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng, thì thuộc nhóm đối tượng áp dụng tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (thuế GTGT và thuế TNCN) theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
2.3.3 Điểm mới với người kinh doanh trên nền tảng số từ 19/12/2024
Một điểm đáng chú ý là từ ngày 19/12/2024, cơ quan thuế đã đưa vào vận hành “Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số” nhằm hỗ trợ thao tác online, đơn giản hơn cho người nộp thuế.
Để hỗ trợ việc đăng ký/kê khai, cổng thông tin này cũng ghi nhận cơ chế cấp mã số thuế 13 số (định danh cho hoạt động TMĐT), thường gắn với đuôi “888” trong một số trường hợp hướng dẫn; sau khi có mã số thuế, người nộp thuế sẽ tiếp tục hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh theo quy định tại cơ quan đăng ký kinh doanh.
2.3.4 Kê khai thuế với thu nhập TMĐT/affiliate sau 19/12/2024
Như vậy, với khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng số/TMĐT sau thời điểm cổng thông tin vận hành, người nộp thuế có thể thực hiện đăng ký – kê khai – nộp thuế trực tuyến trên cổng. Đối với nhiều trường hợp thu nhập phát sinh theo từng đợt/chiến dịch, việc kê khai có thể được thực hiện theo hướng từng lần phát sinh (tùy phương pháp và hướng dẫn áp dụng tại thời điểm kê khai).
3. Chế tài xử phạt khi chậm khai, nộp thuế
Trong trường hợp cá nhân chậm nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về thuế. Cụ thể, các mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế được áp dụng theo Điều 5, Điều 7 và Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn.
Bên cạnh tiền phạt hành chính, nếu việc chậm khai dẫn đến chậm nộp tiền thuế, cá nhân còn phải nộp tiền chậm nộp thuế tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế nộp chậm, tính từ ngày quá hạn theo quy định cho đến ngày thực nộp vào ngân sách nhà nước.
Vì vậy, để tránh phát sinh chi phí không cần thiết và các rủi ro pháp lý, người làm tiếp thị liên kết nên chủ động theo dõi thời hạn khai – nộp thuế, thực hiện kê khai đúng hạn, đặc biệt khi thu nhập đã ổn định hoặc đến kỳ quyết toán thuế hằng năm.
Dù bạn làm Affiliate Marketing với quy mô nhỏ hay đã có doanh thu ổn định, việc hiểu đúng và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế là yếu tố quan trọng để phát triển lâu dài, minh bạch và bền vững. Khi nắm rõ mình thuộc trường hợp nào, cần kê khai ra sao và chủ động chuẩn bị hồ sơ, Publisher hoàn toàn có thể yên tâm tập trung vào việc tối ưu traffic, nội dung và doanh thu mà không lo rủi ro pháp lý về sau.
Nếu bạn đang tìm kiếm một nền tảng Affiliate minh bạch, rõ ràng về chính sách, dễ theo dõi thu nhập và hỗ trợ Publisher bài bản, Dinos Việt Nam là lựa chọn phù hợp để bạn bắt đầu hoặc mở rộng hành trình làm tiếp thị liên kết một cách nghiêm túc.
Đăng ký tài khoản Dinos ngay hôm nay để:
- Tham gia hệ thống Affiliate đa ngành, đa chiến dịch
- Theo dõi doanh thu, hoa hồng rõ ràng, minh bạch
- Kết nối cộng đồng Publisher và cập nhật kiến thức thực chiến
- Xây dựng nguồn thu Affiliate bền vững, lâu dài
Có thể bạn quan tâm:
